五、业务计算题(本大题共2小题,38小题30分,39小题10分,共40分)
38.根据某企业12月份发生的经济业务编制会计分录。各项业务中,凡能明确明细科目的,应在会计分录中标明。
(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元,年利率6%,借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
(2)12月5日,开出转账支票一张,向甲公司预付货款50000元;同日收到乙公司预付的购货款34812元,已存入银行。
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元,租期8个月。月末,摊销本月应负担的租
赁费。
(4)12月10日收到甲公司货物结算单,其中材料价款45000元,增值税7650元,代垫运费350元,材料已验收入库,货款已于本月5日预付。
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件,单位售价38元;B产品300件,单位售价48元,增值税税率17%。为对方代垫运费180元,以银行存款支付。
(6)12月25日接到银行通知,本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户;31日计提本月借款利息(列出计算过程)。
(7)31日结账时,发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为:借:管理费用1800,贷:现金1800,发现后予以更正。
(8)31日,结转本月销售A、B产品的生产成本,其中:A产品单位生产成本32元;B产品单位生产成本40元。
(9)31日,将下列往来结算款项予以转销:
①无法支付宏达公司账款36500元;
②应收海林公司账款4000元,因该公司已撤销,无法收回。
(10)31日,经批准,将11月份发生的材料盘亏6450元予以转账。其中:应向责任者李某某索赔20%,其余部分列入费用。