五、业务计算题(本大题共3分，38小题20分；39小题8分；40小题12分，共40分)

　　38.资料：某企业生产甲、乙两种产品。8月初甲产品生产成本明细账的期初余额为1000元，全月甲产品生产工时为300小时、乙产品生产工时200小时。当月发生以下经济业务：

　　(1)仓库发出材料5000元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用2500元，车间一般消耗500元。

　　(2)摊销车间的设备修理费300元。

　　(3)结算本月应付职工工资6000元，其中生产工人工资5000元，车间管理人员工资1000元。(生产工人的工资按生产工时比例分配)

　　(4)按工资总额的14%提取应付福利费。

　　(5)计提车间厂房及机器设备的折旧费600元。

　　(6)按生产工时比例在甲、乙产品之间分配并结转制造费用。

　　(7)甲产品月末在产品成本为2000元，计算并结转完工甲产品成本。

　　(8)乙产品月末全部完工，计算并结转完工乙产品成本。

　　要求：根据上述经济业务编制会计分录(“生产成本”账户按甲、乙产品写出明细科目)

　　39.资料：某企业某月末结账前，发现下列账簿记录错误：

　　(1)收到购买单位预付的购买产品款20000元，存入银行。原记账凭证中的会计分录为：

　　借：银行存款 20000

　　贷：产品销售收入 20000

　　(2)以现金54000元支付职工工资。原记账凭证中的会计分录为：

　　借：应付工资 45000

　　贷：现 金 45000

　　(3)以银行存款20000预付下一季度的仓库租金。原记账凭证中的会计分录为：

　　借：待摊费用 20000

　　贷：银行存款 20000

　　此项经济业务会计记账时，在“待摊费用”账户的借方登记2000。

　　要求：指出上述错账更正方法并予以更正。

　　40.某公司2002年12月1日部分总账科目及其所属明细账科目余额如下：

　　科目名称 期初余额

　　总账科目 明细账科目 借方 贷方

　　应收账款 甲公司 4000

　　乙公司 5500

　　合　计 1500

　　预付账款 丙公司 3000

　　应付账款 A公司 6000

　　B公司 2000

　　合　计 4000

　　待摊费用 保险费 5600

　　预提费用 修理费 2300

　　该公司不设“预收账款”账户，预收账款业务在“应收账款”账户中核算。2002年12月份该公司有关经济业务的会计分录如下：

　　(1)摊销保险费：

　　借：制造费用 5000

　　贷：待摊费用—保险费 5000

　　(2)收到乙公司偿付的货款：

　　借：银行存款 3500

　　贷：应收账款—乙公司 3500

　　(3)支付修理费：

　　借：预提费用—修理费 2500

　　贷：银行存款 2500

　　(4)向预付货款的甲公司发出产品一批：

　　借：应收账款—甲公司 3510

　　贷：产品销售收入 3000

　　应交税金—应交增值税 510

　　(5)购入材料一批，货款和税金尚未支付：

　　借：材料采购

　　应交税金—应交增值税 170

　　贷：应付账款—A公司 1170

　　要求：

　　(1)根据上述资料登记应收账款总账及所属明细账，并结出本期发生额及期末余额。

　　应收账款

　　应收账款—甲公司　　　　　　　　　　　　　应收账款—乙公司

　　(2)根据登账结果说明应收账款账户作为债权债务结算账户其余额反映的是( )。

　　A.债权大于债务的差额 B.债务大于债权的差额

　　C.债权实际余额 D.债务实际余额

　　(3)根据登账结果，概括说明本题应收账款总账与明细账平行登记的规则是( )。

　　A.依据相同 B.借贷方金额不等

　　C.借贷方向一致 D.借贷方金额相等

　　E.依据不同

　　(4)根据上述资料计算并填列资产负债表中以下项目的金额：

　　应收账款( )

　　预付账款( )

　　应付账款( )

　　预收账款( )

　　待摊费用( )

　　预提费用( )