很多中国公民移民加拿大后，对加拿大的税收细则并不了解，难免在经济上陷入这样或那样的麻烦境地。如果事先对 加拿大的税收原则有个基本的了解，情况就大不一样了。本文向读者简单介绍加拿大个人税收的基本条例，以供参考。

　　一、收入税凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作，经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份交纳所得税 。所得税包括申报者一年以来各种收入，如薪水，证券买卖，银行利息，贷款，养老金，救济金等。根据联邦政府和省政府每 年颁发的报税表，每年的税率不等，各省份也不等。

　　二、加拿大居民的税收1、加拿大居民需要向加拿大税务局交付全球性所有收入的税收，但与加拿大有税务条约的国 家，不会双重征税；2、源自不同地区及不同类型的收入，都属征收加拿大收入税的范围，综合起来一起来计算收入税；3、 加拿大收入税的边际税率可高达54％，加拿大税制采取"良心报税"的制度，当纳税人填报税表时，须宣誓证明所填税表每 一项都是正确而完备的，且包括了纳税人一年中的各种收入。

　　根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款，这对一个家庭来说将是一个沉重的负担，而且 一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。

　　三、纳税人的范围凡符合下列任何一个条件的人，都要向加拿大政府和所在省政府缴纳当年的所得税。

　　1、加拿大居民（一般指整年中在加拿大住满或超过183天）；2、本人在加拿大一年中未住满183天，但配偶 和直系亲属在加拿大定居；3、在加拿大经商或就业；4、欲申请加拿大或省政府某些退税项目或津贴；5、在加拿大出售过 不动产（如股票、债券、房产等）或从应纳税财额中得到收益。

　　四、纳税额的计算纳税额＝（全年的总收入－不用纳税的金额）×纳税率1、全年的总收入全年的总收入是指1月1 日至12月31日期间所有收入和总和，包括就业收入、企业收入、税金收入、投资收入、各类津贴等。

　　2、不用纳税的金额不用纳税的金额最觉见的包括：

　　（1）抚养费；（2）某搬家费（从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除，担在加拿大境内的搬行费可以扣除 ）；（3）工会费；

　　（4）职业团体的会费；

　　（5）与就业某些有关的费用；（6）退休储蓄金；（7）学及书本费等；（8）托儿费；（9）若干捐款等。

　　3、减免税赏见的不扣税项目外，下列情况之一也可以减去一部分的个人所得税：

　　（1）由于年龄的关系；（2）单身居住或一个人养育的一个或几个小孩；

　　（3）已婚者；（4）有小孩要负担；

　　（5）有其他人要负担；（6）伤残人员；（7）某些医疗费及药费。

　　在某些条件下，纳税人还可以申请其他方面的减免税。

　　4、预先交纳的税收对大部分被雇佣者来说，全年总收入中有相当一部分已预先在薪水中被扣除，作为所得税交给政 府的有关部门。税率按去年的应税率或自己申报整年的情况定。

　　此外，有些种类的收入如利息收入，租借收入或独立劳动者的收入等，无法从工资中扣除，一般采用预缴税金的方法 ，即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额。在每年的3月15日，6月15日，9月15日，12月15日分 四次预缴给政府。

　　五、缴纳税收1、申报收入：

　　纳税人应在规定的最后期限前即4月30日前将上一年个人收入的情况申报给政府。倘若到时没有申报，而你又必须 向政府补税的话，除了要付利息外，还要罚款。

　　2、缴纳税收：

　　税收部受到收入申报后，经八周左右会寄给纳税人一张纳税通知，告诉你这一年中应缴纳多少税收。根据纳税人平时 已在工资中扣除的税收额，补交剩余的金额，若平时交的过多，税收部分会将多余的部分退还给你。

　　如果发现纳税通知单上的计算有错误，纳税人可与税收部的顾客服务处联系，要求他们重新审核，如还得不到满意的 答复，可以在通知单寄出的90天内进行申诉，超过这一期限，除非特殊情况才会予以办理。

　　六、其他税收在各省，除收入税外，一般还包括购物税，房产税等。其中货物服务税包含联邦税（GST）和各省政 府税）PST），这些税务加在货物或服务价格之上。GST的全国征收范围是一致的，各省的PST征收的范围不同。

　　GST是加拿大联邦政府对在境内销售的商品和服务征收的税收。除少数的产品和服务的税率为零外，一般采用的税 率为7％，GST应在发票上注明。

　　PST是省政府对销售的货物（有时包括服务）征收的税款。各省的PST税率略有差别。

　　七、新移民税务策略1、根据加拿大税法，一旦你成为加拿大居民，所有资产的增值（无论在世界各地）都要交付加 拿大的资本增值税。

　　为帮助确定日后加拿大税务的基础，在移民前应将个人及家庭所有的资产，包括物业，股票，珠宝即收藏品等，清楚 在列在一张资产表上，再写明每项估值，估值最好由专业人士提供。

　　2、根据加拿大税务一个人总收入计算的原则，在税务策略中将资产由不同的家庭成员持有，可以避免个别成员总收 入偏高而缴纳较高税收。重新分配资产应该在移民前进行，因为加拿大税法严格防止居民理新分配来减税，所以在对估值的同 时，亦要估计各面资产的升值能力及提供收入的能力，已决定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员的名下。

　　资产较多的新移民可以考虑成立加拿大境外的海外移民信托基金，根据税法规定，新移民在加拿大住满60个月前的 所有上信托基金收益，将不用缴纳任何加拿大的收入税，以此有效的减低加拿大的税收。

　　八、投资收入的税务优惠1、移民后应利用加拿大不同的税务优惠去减轻投资收入的税收。有关投资的收入可以分为 三大类：

　　(1)利息收入。利息泛指银行存款，政府债券及对第二者货款的利息等。在税法上利息没有任何的特别优惠，等同 了工资等其它收入。

　　(2)股息收入。股息收入是指由投资某家公司的普通股票所派发的股息。每年股息收入在当年可以得到股息税务优 惠。与其他投资收入相比，股息收入可算是缴纳税收最少的一项。

　　(3)资本增值收入。资产增值收入泛指所有出售的投资，如股票，物业等所赚取的利润收入。计算增值可以简单的 利用出售投资时净收入与投资成本的差税法上的基础。资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠。现在最重要的减免为25 ％的资本增值不用纳税。此外，出售自住主要居所中赚取得利润，还可以申请完全免税。

　　2、孩子在减税上的优势

　　(1)产业转赠的减税优势。加拿大税法中规定，应纳税的居民如将产业转给丈夫，妻子或18岁以下的孩子，在此 产业上所产生的收入，必须算做产业转出人的收入。但是产业收入则不必算作产业转出人的收入，可算做产业转入人的收入。 利用此项，可以达到减轻税款的目的。

　　(2)家庭津贴或儿童福利金的处理。家庭津贴或儿童福利金是政府发给所有小孩家庭的一种补助，如果将此补助金 存放到特别为孩子所开的账户，则其所产生的利息收入就不必回归到父母名下，而可算做孩子的收入。小孩的收入通不高，不 会产生须纳税的问题。按此法存放，到小孩18岁时，利息收入可达到上万元。