13.某农户有一处花圃，占地1200平方米，2012年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。

　　A.1250元

　　B.2500元

　　C.15000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积 征收的一种税；本题只就占用的100平方米耕地建造住宅征收耕地占用税，另外，农村居民占用耕地新建住宅的，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户 应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。

　　14.下列关于车船税税率的表述中，正确的是( )。

　　A。车船税实行定额税率

　　B。车船税实行单一比例税率

　　C。车船税实行幅度比例税率

　　D。车船税实行超额累进税率

　　【答案】A

　　【解析】车船税实行定额税率。

　　15.某公司2012年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96 元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该 车2012年实际应缴纳的车船税为( )。

　　A.240元

　　B.480元

　　C.640元

　　D.880元

　　【答案】C

　　【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；在一个纳税年度内， 已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起 至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该公司就该车2012年实际 应缴纳的车船税=10×96÷12×(4+4)= 640(元)。

　　16.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为( )。

　　A.0.96万元

　　B.1.5万元

　　C.1.6万元

　　D.2.5万元

　　【答案】A

　　【解析】免税条件消失的车辆，其最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)]×100%；该公司就该车应缴纳的车辆购置税=16×[1-4÷10] ×100%×10%=0.96(万元)。

　　17.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为( )。

　　A.195元

　　B.390元

　　C.399元

　　D.408元

　　【答案】C

　　【解析】以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；甲应缴纳的印花税=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)。

　　18.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。

　　A。技术合同的计税依据包括研究开发经费

　　B。财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

　　C。货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

　　D。记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

　　【答案】D

　　【解析】选项A：技术合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B：财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费，不包括所保财产的金额；选项C：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。

　　19.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。

　　A。某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

　　B。某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

　　C。某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

　　D。某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

　　【答案】D

　　【解析】选项A：需要缴纳契税；选项B：承受承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

　　20.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A。支付给母公司的管理费

　　B。按规定缴纳的财产保险费

　　C。以现金方式支付给某中介公司的佣金

　　D。赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

　　【答案】B

　　【解析】选项A：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C：除委托 个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项D：企业通过公益性社会团体或者县级(含县级)以上人民政府及其部门发生 的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部门，准予扣除，纳税人直接的捐赠支出，不得在税前扣除。

　　21.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月)，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。

　　A.30元

　　B.270元

　　C.300元

　　D.320元

　　【答案】C

　　【解析】个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄 之间所属月份平均分摊计算个人所得税。张某取得的一次性补贴应纳税额={ [72000÷18-3500] ×3%×18= 270(元)；张某当月取得的工资应纳税额=(4500-3500)×3%=30(元)；张某2012年2月应缴纳的个人所得税合 计=270+30=300(元)。

　　22.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是( )。

　　A。县级税务局

　　B。市级税务局

　　C。省级税务局

　　D。国家税务总局

　　【答案】D

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　23.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。

　　A。加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

　　B。加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

　　C。加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款

　　D。加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解

　　【答案】D

　　【解析】该加工企业对税务机关作出的征税行为不服的，应当向其上一级国家税务局申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；行政复议期间，具体行政行为不停止执行，该加工企业应当在复议决定作出前及时缴纳税款。

　　24.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是( )。

　　A。先进先出法

　　B。加权平均法

　　C。移动平均法

　　D。个别计价法

　　【答案】A

　　【解析】在存货价格持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低。

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