2016年税务师报名指导交流会

2016年06月07日 16:01 新浪教育 微博
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中华会计网校名师陈立文中华会计网校名师陈立文

  主持人:各位新浪网友大家好,2016年全国税务师考试报名时间已经公布了,很多网友有这样的疑惑,现在的税务师名称少了一个“注册”,而且在英文中也是少了一个字母C,很多人已经开始担心了,它的含金量还高不高?还值不值得考?还有很多人可能对税务师考试的报名流程、报名条件以及营改增后对税务师考试有哪些影响,不是十分了解。今天我们邀请到了中华会计网校的陈立文老师为广大网友做一个答疑解惑,首先还是欢迎陈老师的到来。

  陈立文:好的,今天很高兴有这个机会跟新浪的网友交流一下关于税务师考试的一些问题。刚才我们主持人也提到了,税务师以前是有“注册”两个字,现在没有了,立马感觉一个高富帅变成了土豪。

  就考试来说,第一个问题值不值得考?税务师考试的难度比中级会计职称要稍微高一些,但是比注册会计师要稍微好考一些。以我自己的一种切身体会,讲一下它值不值得考的问题。税务师这个考试其实强调的就是一个字“税”,税这个东西其实跟我们老百姓的生活还是密切相关的,比如说这杯水,你看上去是一杯水,但是这杯水里就含了税,征税的话可能就多一毛钱,不征税可能少一毛钱,这些东西都潜移默化地影响着每一个人,影响着每一个企业。作为我们税务师考试来说是专门研究税,大家知道从5月份开始全面营改增,也是今年整体经济工作的一个重点,我昨天晚上11点多钟才回到北京,为什么?因为这段时间一直在培训营改增的问题。刚才主持人在访谈开始之前问了我一个问题,陈老师,这个税到底是什么东西?因为主持人可能是非财税专业,我简单跟主持人聊了一下,但是主持人非常有悟性,一聊她就知道税是怎么回事。客观地说,我们跟主持人聊的还是比较浅显的东西,有些东西是更复杂的,特别是企业,特别是一般纳税人,包括发票怎么开,申报怎么填,怎么跟国税局打交道,营改增之前是跟地税打交道,现在是跟国税,国税跟地税是不一样的,虽然都是税务局,但它的规矩都不一样。包括它对你的控制也不一样,你的纳税评估也不一样,这些东西都是很专业的,这些东西都要求我们专业的财税人士来解决。刚才跟主持人也聊了,如果是一个普通企业,就要求会计人员既要懂帐怎么做,也要懂税怎么做。当然如果像新浪这么大的企业,可能就会有专业的税务人士,包括我们法务。前几天去培训,培训里既有财务的,还有法务的,运营的,从合同怎么签、怎么执行、合同条款怎么定、含税还是不含税、什么时候收钱、什么时候付钱,开专票还是开普票,这些都是税务师的优势。另外一个考试,目前还有“注册”两个字,以前在财税这个领域强调“三师”,哪三师?注册会计师、注册税务师、注册资产评估师。因为都有“注册”两个字,但是现在“三师”里有两师没有“注册”了,注册税务师、注册资产评估师都没有“注册”了,剩下唯一一个老大哥是注册会计师。但是说一句很私人的话,在税务这个领域,注册会计师的整体水平PK不过税务师这个水平,这是客观地说,不是贬低某个协会、抬高某个协会。原因很简单,注册会计师主要是做会计报表审计,主要是看真实性、合法性的问题,但是税务师就研究税,从头到尾就研究税,相当于医院里面有的医生是全科医生,什么都会,但是有的医生就是专科医生,什么是专科医生?比如,就看你的牙,就研究牙齿。所以,税务师考试就有点像牙科医生,一辈子就研究牙齿,牙齿该怎么保洁、清洁,出了问题怎么解决,包括年纪大了掉了牙齿怎么弄,所以看牙齿,仍然会去找牙科医生,而不是去找全科医生、社区医生。所以,从税务师的角度来讲,这个考试还是非常值得我们去努力的。或者这么说,截止到目前为止得到官方认可的,所谓的官方认可,因为税是由国家税务总局来管,考试是由人力资源与社会保障部来管。这两个部门唯一目前列入到考试计划的就是税务师。

  主持人:看来咱们这个考试实际上还是十分有含金量的。

  陈立文:非常有含金量。

  主持人:还是非常值得广大网友一试的。

  陈立文:对,这是没问题的,人数上可以给大家一个很现实的人数,职称考试200多万,注会考试60多万,税务师考试20多万,其他的10万不到。目前财税领域来说,税务师不到10万。从排名也能够知道,我们这个是紧跟着注册会计师的,而且就我们现在这个行业来说,大家也能看到中国注册税务师协会做很多工作,包括把立法工作跟上去,税务师把注册两个字给取消掉了,就是因为我们是没有正式的国家法律支撑,它以前是依据国家税务总局的文件来的,部委规定的考试也是现在国务院在清理的一些考试,6月1号国务院又清理了49项,清理完了以后,一共清理了300多项。但是在清理的过程当中,有的考试就没有了,比如说以前有一个考试叫企业法律顾问,在去年考完就没有了。为什么?人群有点少,经济社会大浪淘沙,所以考试自然而然就淘汰了,但是有些考试保留了下来,比如税务师,税务师应该是最早一批出文件的,国家税务总局和人力资源与社会保障部共同协商,把这个考试保留下来,而且我们这个考试是在2016年2月份考的,从我了解的概念来说,这个考试也是唯一文件改了以后立马考试的。

  主持人:您刚才所说的国家法律不支撑“注册税务师”,现在改为一个什么水平的考试呢?

  陈立文:现在等级就有点像会计职称,叫水平评价类,评价你是否具备这个水平,但是不再是具备行政许可的概念,它跟注册会计师不一样,注册会计师现在有行政许可的概念,因为注册会计师是由《注册会计师法》来支撑的,还包括律师,律师也是职业类的,你要到律师事务所工作,要通过司法考试,也是有一个手续的,是由《律师法》支撑。注册税务师没有单独的注册税务师法支撑,只是由国家税务总局的一个文件支撑,所以根据国务院的统一安排,把“注册”两个字取消,但是它仍然保持了水平评价类,也就是说现在注册税务师这个级别改为了中级职称这个级别,大概是这么一个概念。

  主持人:实际上还是有含金量的。刚才您提到营改增的问题,这样的政策对于税务师的考试有哪些影响呢?

  陈立文:今年我们国务院总理李克强在3月份的“两会”里明确提出5月1号开始营改增,营改增的政策其实在比较正规的考试里面已经有影响了,在我们今年中级会计职称考试里,全面推进营改增,所以中级会计职称的教材上市比往年推后了半个月到一个月的时间。全面推进营改增的政策,税务师专门吃税这碗饭,更应该把税吃透,特别是这次营改增对税务师来说应该是非常好的一个机遇,为什么是很好的机遇?让社会真正认识到税务师是靠自己的真才实学来吃饭的,不是靠某个部门给你签个报告,不签报告就不给你办事,这个东西有点强买强卖,这是我们国家要治理的,不允许强买强卖,要不要这个服务完全是企业自愿的,愿意花钱就花钱,愿意请你就请你,不愿意请你就不请你,这对税务师是非常好的机遇。所以,在今年的考试里,营改增应该会全面更新。

  对于税务师考试来说,税法一是专门涉及到流转税的,所以税法一今年的调整应该是最大的。对于营改增的政策,同学们第一必须把握财税26、36号文件,这是营改增的母文件,所有的文件都是通过这个展开的,所以26、36号文件必须掌握。另外截止到5月31号以前所有涉及到营改增相关的征税、征管这些文件,也请今年参加税务师考试的同学要全面过一下。

  第二影响大的是《涉税服务实务》,因为也是根据《税法一》、《税法二》的一些新政策来更新。

  《税法二》会有适当的一些影响,因为什么?因为以前营业税是加内税,会影响到企业所得税,现在改为企业增值税,不会像《税法一》和《涉税服务实务》影响那么大。

  主持人:很多想考税务师的考生朋友,可能对于报名条件、报名流程以及学习方法不是十分了解,能不能给网友简要介绍一下?

  陈立文:可以,我们今年税务师的报名条件其实执行的是改革以后的报名条件,改革之前因为是职业准入类,对报名要求更高,像本科要求毕业四年才能报,那是原先的条件。这次改为水平评价类以后,这个考试现在已经改为协会来具体承办,人力资源与社会保障部和国家税务总局进行业务上的指导和监督。所以,具体承办是由中国注册税务师协会来承办,考虑到以前的条件太高了,这次在制定税务师考试制度的时候,对条件放宽了。它的条件怎么规定?经济类、管理类这些专业的本科毕业生,今年的毕业生就能报名,这个条件基本上就跟注册会计师的条件是一样的,注册会计师基本上应届毕业生就能报名,我们是经济类、管理类本科毕业生今年可以报名,这是第一个。第二,如果不是经济类、管理类的,要毕业一年,也就是说去年12月底之前毕业的同学今年可以报名,这是针对本科的同学。如果你是大专学历,经济类、管理类要求大专毕业两年,按照时间来算,应该是2014年12月31号之前可以拿到毕业证,以毕业证拿到的时间为准,在2014年12月31号以前的经济类、管理类的大专就可以报名。说既不是经济类,也不是管理类,比如学的是理工,这样的同学要求大专毕业三年,也就是2013年12月31号以前。我们今年报名的学历要求是截止到2016年12月31号,报名条件看上去放宽松了,但是分了经济类、管理类和非经济类、非管理类,简单说经济类和非经济类最大的差别是什么?经济类在大学阶段其实已经系统学过会计、税法、管理,也就是有基础的。而非经济类的可能基础稍微弱一些,比如理科生,更多学的是物理、化学、数学,一个模型、开发一个程序,没有这个基础知识,所以就稍微往后延了一两年,是这么一个思路。

  这个思路也是符合国务院的整体规划,因为国务院这次把这些考试从职业类改为水平评价类,也是有计划的。什么计划?扩大就业面,减少准入的门槛,是这么一个概念。但是减少门槛并不代表没有门槛,有的人说老师我不考税务师也能做税,如果你有这个悟性,你自己愿意看那么多东西,也是可以的,但其实你看了这么多东西,你其实已经具备这个实力来考税务师,考取税务师后可以加入到协会,我们强调的是行业自律,什么叫行业自律?授权中国注册税务师协会对税务师这个行业进行行业管理。如果做出一些有违于职业道德的,侵犯纳税人权益,行业协会会给你谈话,甚至说给你公示,因为我们所有的这些程序的进入,在协会里都能查得到,我们这个协会是有相应的会员感觉的。所以,我们通过报名条件的优化,让更多的人能够接触到税务师考试,让更多的人加入到我们税务师的领域里面来,也就是想把我们这个组织不断扩大,因为客观地说,现在会员大概也就是10来万,如果这个组织有足够的会员,如果我们的会员组织以后能达到100万的会员,而且这100万会员的的确确给纳税人提供服务,我相信《注册税务师法》自然而然水到渠成就出来了,这样就可以跟律师、注册会计师形成三足鼎立,共同把会计、税务相关领域的服务提供得更好。

  另外,关于报名流程的问题,这次报名跟2015年的报名基本上是一样的,都是通过中国注册税务师协会的网站来进行网络报名,它这次报名是分为首次和非首次,首次是从来没报过的,这些同学会要求你提供更多的资料。非首次就是以前报过的,这些同学提供资料相对少一些,也不需要对你的证件进行审核。首次要进行审核,它是自动跟国家教育部的学信网联网,会查首次报名的学历。非首次,之前报名已经查过毕业证,基本上报完名以后缴费就行了。特别强调一下,一定要缴费,以缴费为准,判断你报名成功不成功。我们为什么强调这一点呢?因为我不是协会的人,但是我对这个行业特别熟,以往年度始终会遇到这样的考生,缴费截止了,比如今年晚上6点钟缴费截止,一个考生6点钟一过,给我打电话,陈老师,我没缴费。大家都是成年人,我知道你们很忙,特别忙,其实陈老师也很忙,但是我仍然要强调一点不要打这种电话给陈老师。为什么?你打这个电话给陈老师,陈老师帮你还是不帮你?帮你的话我就得打电话给协会,协会的领导就会说“陈老师,怎么回事,你的学生怎么该缴费不缴费,怎么回事,还得被协会的领导说一顿”,不帮你,你又满怀信心想考。干脆既然已经报了,流程什么东西都搞完了,赶紧把费交了,做事必须有效率。

  主持人:陈老师,如果实在没有交上这个费用,怎么办?

  陈立文:那就只能陈老师厚着脸皮再打一个电话了,因为以往年度,按照惯例来说的确有一个补缴费,但是我不希望打这个电话,为什么?因为我们税务师说白了也是有身份、有地位的一个行业,我们希望我们整个行业的人员素质是非常非常高的。其实我刚刚说的话是什么意思呢?这个行业的含金量需要我们自己共同努力,不能光靠协会的领导,光靠协会的领导,因为协会的领导要找更高的领导汇报工作,更高的领导说你们的会员怎么素质这么低,怎么立法?领导在上面推,我们作为下面的会员、普通的一员,十万也好,一百万分之一也好,不管你是哪个层级的会员,都要把自身的素质提升,把自己的工作做好,把我们的业务做好,这样我们整个行业就非常有含金量。刚刚讲到税务师,第一个就是讲的含金量。

  我还想插另外一个协会,光讲税务师协会和注册会计师协会,还是我们内部比,我们比另外一个,哪个协会?ACCA协会(英国特许会计师协会)。英国特许会计师协会目前在中国既不是职业类,也不是水平评价类,说白了并没有列入中国官方的考试系列,我们税务师是列为中国官方的考试系列,没有审核问题。ACCA没有列入官方的考试系列,没有部门,是单纯的一个民间协会来到中国,但是ACCA的会员目前在中国在雇主的认可度,也就是大BOSS的认可度,远超过税务师和注册会计师。

  主持人:为什么?

  陈立文:很简单,他是踏踏实实为我们的雇主提供服务,ACCA不仅强调你要去看他的会计怎么样、税法怎么样,更要强调从这些看到的会计和税法里怎么给老板提建议,比如按纳税来说,大多数老板对税的要求是多缴税还是少缴税?从你的判断来说。

  主持人:少缴税。

  陈立文:不要说老板,你自己都是这样的概念,你看我拿几千块钱还要交个人所得税,少交税是很正常的,个人、企业都是这样。ACCA的会员,从税法的角度,要想怎么合理、合法节约税款,从合法的角度提供建议。优化你的会计核算,从会计核算和财务数据里挖掘出老板想要的东西。注册会计师做一个财务经理,大概年薪是20—35万。ACCA怎么报价?起步就是30万,50万、60万、80万甚至100万。ACCA这个群体觉得很正常,一年拿50万、80万、100万,很正常,为什么很正常?老板也会算帐,算得比你还精,老板的帐这么来算的,这个人我花了10万,给我产生了多少,花了10万给我产生20万,这个人值。但是一算,我给他10万,这个人才给我提供了8万的材料,所以,ACCA也是一样的,老板比如给了你100万,可以告诉你ACCA的会员一定给老板创造了至少200万,甚至更多。因为,ACCA在美国、欧美这些上市公司工作,创造的价值是几千万,同样做财务,有的普通财务一年就是几万甚至十来万,如果在北京一年就拿十万或者十五万的年薪,你在五环是买不起房子的,除非你有额外的资源。但是如果你是ACCA会员,你一年拿60万到80万,想在哪儿买就可以在哪儿买,刨掉自己的日常开支,一年怎么也得有30、40万,做个按揭,想在哪儿买就在哪儿买,二环、三环、四环,随便你选。

  主持人:我们的税务师的薪酬是什么样?

  陈立文:税务师目前的薪酬基本上跟注册会计师比较类似,但是如果说做得好的,这方面吃得透,可能要比注册会计师整体平均薪酬还要高一些。比如说我知道我的一个朋友,专门做税务咨询和税后筹划的,当然这小子也没告诉我他一年多少钱。其实一个人有多少钱,你从他买什么样的房,开什么样的车,到什么酒店请我们吃饭,他不会告诉你一年真实收入多少,但是可以从这个角度衡量,我这个朋友估计一年保守估计是120万到150万。

  主持人:是税务师其中的一员?

  陈立文:对,他就是注册税务师,以前叫注册税务师,现在是税务师,也是我们其中的一员,而且就这一个证,没有别的,也没有考注册会计师,就是税务师,他以前是做代理记帐开始,因为一开始肯定很多同学都做代理记帐,比较低端,但是做完这种低端业务以后,客户有需求了,慢慢就会往中端和高端服务群体发展,我的朋友基本上不做代理记帐了,他爱人做代理记帐,因为他老婆也是比较踏实的财务,他不一样,男的天生应该赚钱,就想不能一天到晚干记帐,得实现劳动价值,得在五环之内买个房,得选选小区环境怎么样,男的天生有这个想法,谁让你是男的。他爱人倒是可以,因为是女生,女生就想稳定一点、轻松一点,孩子、老公好一点。男生崇尚金钱、权力、地位,这没什么不好。

  主持人:陈老师,如果说我们有一些学生觉得税务师非常有发展,对未来非常有帮助,我们想要学习有一些什么学习方法和我们分享一下吗?

  陈立文:这个难度比中级会计职称适当高一些,但是比注会整体难度低一些。这个考试给大家以下几个建议:

  第一个建议,量力而行。

  我知道有些同学想一次性把5科全搞定,《税法一》、《税法二》、《财务会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。有的同学想着,陈老师讲得我热血沸腾,我也是男的。这个比中级会计职称还是难一些,第一个建议是量力而行,如果你基础好,时间也充分,你可以试一试5科。但是如果基础比较弱一些,平时的应酬、工作比较忙。像这样的同学做两年计划,因为这5科是连续5年内通过就可以了,它的成绩是5年滚动。所以,量力而行。

  第二,安排好学习时间。

  为什么安排好学习时间?我们这个考试人群比较多的还是在职的,一边工作一边考试的同学,所以,不能因为这个考试耽误工作,工作还是要做好的,老板给你发工资,不要老板衡量,你自己衡量,老板给了你一年十万,你有没有产生十万的效率,你自己要算一下,你至少要对得起这十万,别等老板来说,咱们自己看对不对得起这十万块钱。另外,你的生活也不能耽误。六一儿童节,好多同学都已经是父亲、母亲级的考生,六一儿童节陪孩子半天,这个要安排。马上到了端午节,也得安排半天到一天,还有中秋节,都得安排好。包括国庆七天假,我们就考虑一下。节假日要安排好,剩下的就是考试。所以,第二个强调的是时间问题,安排好时间,最好做个计划表,什么阶段要学习到什么程度,规划好你的时间。

  第三,强调的是听课和做题。

  考试这种东西它有非常大的诀窍,说白了你如果按照PK高考(微博)的角度,每个同学都能过。但关键是我们经过大学的学习,比较颓废,完全靠自觉,通过大学颓废的学习,又步入社会,有的时候风气也不好,这些都要规避掉。

  所以,我们其实对学习方法这个问题,还是强调考生的身份,就是听课,不要说智商比陈老师低,我测过我的智商是中等,没有120、150,和我无缘,我们的同学也是一样,有些同学智商不是最好的,从毕业的学校就知道,我们有些同学是成人高考的、自学考试的。成人高考和自学考试,不是特别正规,比如成人高考是夜大,自学考试完全是靠业余时间学习,不是正规的学习,但是人家仍然可以一年过五科。为什么?你去看他们的经验介绍,就是听课、做题,就这两个,没有别的。我的题做到位了,达到这个速度了,OK,这个考试自然就完成。所以,做题和做练习这两个环节,也希望同学们全面把握,它没有别的诀窍。至于说你毕业于哪个大学,全日制还是非全日制,一点关系都没有,就看你现在的学习,现在是6月,考试是11月,中间的时间大概是4个月到5个月,这4到5个月,你的预习、听课、做练习有没有到位,这个就完完全全决定于你平时的学习。

  主持人:好的,今天非常感谢陈老师给我们带来这么多精彩的解说,相信网友朋友们已经对税务师的考试有了一定的了解,也希望我们今天的节目能够对您有所帮助。再次感谢您的到来。

  陈立文:好的,谢谢大家。

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