2007年注册会计师考试大纲：税法科目(4)

　　(八)土地增值税法

　　1.纳税义务人

　　2.征税范围

　　(1)征税范围

　　(2)征税范围的界定

　　(3)若干具体情况的判断

　　3.税率

　　4.应税收入与扣除项目的确定

　　(1)应税收入的确定

　　(2)扣除项目的确定

　　5.应纳税额的计算

　　(1)增值额的确定

　　(2)应纳税额的计算方法

　　6.税收优惠

　　(1)建造普通标准住宅的税收优惠

　　(2)国家征用收回的

　　(3)个人转让房地产的税收优惠

　　7.征收管理与纳税申报

　　(1)土地增值税的征收管理

　　(2)房地产开发企业土地增值税清算

　　(3)纳税地点

　　(4)纳税申报

　　(九)城镇土地使用税法

　　1.纳税义务人

　　2.征税范围

　　3.应纳税额的计算

　　(1)计税依据

　　(2)税率

　　(3)应纳税额的计算方法

　　4.税收优惠

　　(1)法定免缴城镇土地使用税的优惠

　　(2)省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠

　　5.征收管理与纳税申报

　　(1)纳税期限

　　(2)纳税义务发生时间

　　(3)纳税地点和征收机构

　　(4)纳税申报

　　(十)房产税法

　　1.纳税义务人与征税对象

　　(1)纳税义务人

　　(2)征税对象

　　2.征税范围

　　3.计税依据与税率

　　(1)计税依据

　　(2)税率

　　4.应纳税额的计算

　　(1)从价计征的计算

　　(2)从租计征的计算

　　5.税收优惠

　　6.征收管理与纳税申报

　　(1)纳税义务发生时间

　　(2)纳税期限

　　(3)纳税地点

　　(4)纳税申报

　　(十一)车船税法

　　1.纳税义务人

　　2.征税范围

　　(1)车辆

　　(2)船舶

　　3.税目与税率

　　4.应纳税额的计算

　　(1)计税依据

　　(2)应纳税额的计算方法

　　5.税收优惠

　　(1)法定的免税车船

　　(2)经财政部批准免税的其他车船

　　6.征收管理与纳税申报

　　(1)纳税义务发生时间

　　(2)纳税期限

　　(3)纳税地点和征收机关

　　(4)纳税申报

　　(十二)印花税法

　　1.纳税义务人

　　2.税目与税率

　　(1)税目

　　(2)税率

　　3.应纳税额的计算

　　(1)计税依据的一般规定

　　(2)计税依据的特殊规定

　　(3)应纳税额的计算方法

　　4.税收优惠

　　(1)对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

　　(2)对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

　　(3)对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税

　　(4)对无息、贴息贷款合同免税

　　(5)对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

　　(6)对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

　　(7)对农牧业保险合同免税

　　(8)对特殊货运凭证免税

　　(9)企业改制过程中有关印花税征免规定

　　5.纳税方法与纳税申报

　　(1)纳税方法

　　(2)纳税环节

　　(3)纳税地点

　　(4)纳税申报

　　6.征收管理与违章处罚

　　(1)征收管理

　　(2)违章处罚

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