五、业务计算题（本大题共2小题，38小题30分，39小题10分，共计40分）。

　　38、根据给出的某月份的经济业务，采用借贷记账法编制会计分录。

　　（1）预付购货款业务

　　①预付货款120000元；

　　②以预付款购买A材料8000㎏，每公斤6元，B材料7000㎏，每公斤10元，增值税率17%，运杂费总计30000元。材料已验收入库（不用材料采购）；

　　③补付购货所欠款项。

　　根据以上资料，计算成本、编制会计分录。

　　（2）年初未分配利润100000元，本年利润总额400000元，企业所得税率33%。要求：编制以下会计分录。

　　①结转应交所得税（年终一次上交）；

　　②结转所得税支出；

　　③按10%和5%提取法定盈余公积金和提取法定公益金；

　　④按70%向投资者分配利润；

　　⑤结转全年净利润；

　　⑥结转全年已分配利润；

　　⑦登记“利润分配——未分配利润”明细账（丁字账）

　　利润分配——未分配利润

　　（3）有关生产、费用业务

　　①发出材料如下：用于产品生产80000元，车间维修设备10000元；

　　②预付设备租金30000元；

　　③提取折旧25000元，其中：生产车间15000元，行政管理部门10000元；

　　④以现金支付办公费1600元，其中：生产车间700元，行政部门900元；

　　⑤计算并结转制造费用；

　　⑥计算并结转管理费用；

　　⑦假如月初在产品成本43000元，月末在产品成本经计算为51000元，结转完工产品成本。

　　（4）销售产品一批，售价80000元，增值税17%成本45000元，货款已预收。要求：编制以下会计分录：

　　①销售业务的会计分录；

　　②结转销售成本的会计分录；

　　③按销项税额的7%和3%结转应交城建税和教育费附加；

　　④将收入和费用转入本年利润。

　　39、（1）某企业2005年4月有关现金收支如下所列：

　　①2日，从银行提取现金3000元；

　　②5日，职工出差预支差旅费2000元；

　　③8日，职工持票报销医药费40元；

　　④11日，职工出差返回，报销差旅费2100元，冲销其原借款2000元，补付现金100元；

　　⑤15日，职工交回索赔款800元；

　　⑥30日，生产车间报销办公费600元；

　　要求：根据以上业务编制会计分录，登记现金日记账，办理月末结账。

　　现金日记账

　　XXXX年 凭证 摘要 对应科目 借方 贷方 余额

　　月 日

　　（2）根据给出的资料，编制资产负债表。

　　资产 负债及所有者权益

　　货币资金 80000 短期借款 30000

　　应收账款——A（借）50000 应付账款——甲（贷）60000

　　应收账款——B（贷）30000 ——乙（借）30000

　　原材料 30000 预收账款——丙（贷）80000

　　库存商品 60000 ——丁（借）40000

　　固定资产 120000 长期负债合计 70000

　　累计折旧（贷）40000 所有者权益合计 150000

　　其他资产 50000

　　合计 320000 负债及所有者权益合计320000

　　资产负债表

　　资产 金额 负债、所有者权益 金额

　　货币资金应收账款 预收账款存货流动资产合计固定资产原价减：累计折旧固定资产净值其他资产 短期借款应付账款预收账款流动负债合计长期负债合计负债合计所有者权益合计

　　资产总计 负债及所有者权益总计