五、业务计算题（本大题共2小题，38小题30分，39小题10分，共40分）

　　38、（1）①借：预付账款 120000

　　贷：银行存款 120000

　　30000

　　②运杂费分配率= =2

　　8000+7000

　　A材料分配=8000×2=16000

　　B材料分配=7000×2=14000

　　A材料总成本=8000×6+16000=64000

　　B材料总成本=7000×10+14000=84000

　　借：原材料——A材料64000

　　——B材料84000

　　应交税金——应交增值税（进项税额）20060

　　贷：预付账款 168060

　　③借：预付账款 48060

　　贷：银行存款 48060

　　（2）①所得税=400000×33%=132000

　　借：所得税 132000

　　贷：应交税金 132000

　　②借：本年利润 132000

　　贷：所得税 132000

　　③净利润=400000-132000=268000

　　借：利润分配——提取法定公积金26800

　　——提取法定公益金13400

　　贷：盈公积金 ——法定盈余公积金 26800

　　——法定公益金 13400

　　④可供投资者分配的利润=100000+268000-（26800+13400）=327800

　　应向投资者分配的利润=327800×70%=229460

　　借：利润分配：——应付股利229460

　　贷；应付股利 229460

　　⑤借：本年利润留 268000

　　贷：利润分配——未分配利润 268000

　　⑥借：利润分配——未分配利润 269660

　　贷：利润分配——提取法定公积金 26800

　　——提取法定公益金 13400

　　——应付股利 229460

　　⑦ 利润分配——未分配利润

　　年初数 100000

　　（6）269660 （5）268000

　　年末数 98340

　　（3）①借：生产成本 80000

　　制造费用 10000

　　贷：原材料 90000

　　②借：待摊费用 30000

　　贷：银行存款 30000

　　③借：制造费用 15000

　　管理费用 10000

　　贷：累计折旧 25000

　　④借：制造费用 700

　　管理费用 900

　　贷：现金 1600

　　⑤制造费用=10000+15000+700=25700

　　借：生产成本 25700

　　贷：制造费用 25700

　　⑥管理费用=10000+900=10900

　　借：本年利润 10900

　　贷：管理费用 10900

　　⑦本月完工产品成本=43000+（80000+25700）-51000=97700

　　借：库存商品 97700

　　贷：生产成本 97700

　　（4）①借：预收账款 93600

　　贷：主营业务收入 80000

　　应交税金——应交增值税（销项税额）13600

　　②借：主营业务成本 45000

　　贷：库存商品 45000

　　③应交城建税=13600×7%=952

　　应交教育费附加=13600×3%=408

　　借：主营业务税金及附加 1360

　　贷：应交税金——应交城建税 952

　　其他应交款——应交教育费附加 408

　　④借：主营业务收入 80000

　　贷：本年利润 80000

　　⑤借：本年利润 46360

　　贷：主营业务成本 45000

　　主营业务税金及附加 1360