39、（1）①2日，借：现金 3000

　　贷：银行存款 3000

　　②5日，借：其他应收款 2000

　　贷：现金 2000

　　③8日，借：应付福利费 40

　　贷：现金 40

　　④11日，借：管理费用 2100

　　贷：其他应收款 2000

　　现金 100

　　⑤15日，借：现金 800

　　贷：其他应收款 800

　　⑥30日，借：制造费用 600

　　贷：现金 600

　　现金日记账

　　2005 年 凭证 摘要 对应科目 借方 贷方 余额

　　月 日

　　4 承前页 2000

　　4 2 1 提现金 银行存款 3000 5000

　　4 5 2 职工出差借款 其他应收款 2000 3000

　　4 8 3 职工报销医药费 应付福利费 40 2960

　　4 11 4 职工报差费 管理费用 100 2860

　　4 15 5 职工交索赔款 其他应收款 800 3660

　　4 30 6 车间报销办工费 制造费用 600 3060

　　本月合计 3800 2740 3060

　　（2）应收账款=（A）50000+（丁）40000=90000

　　预付账款=（乙）30000

　　存货=30000+60000=90000

　　流动资产合计=80000+90000+30000+90000=290000

　　固定资产净值=120000-40000=80000

　　资产总计=290000+80000+50000=420000

　　应付账款=（甲）60000

　　预收账款=（丙）80000+（B）30000=110000

　　流动负债合计=30000+60000+110000=200000

　　负债合计=200000+70000=270000

　　负债及所有者权益总计=270000+150000=420000

　　资产负债表

　　资产 金额 负债、所有者权益 金额

　　货币资金应收账款预付账款存货流动资产合计固定资产原价减：累计折旧固定资产净值其他资产 80000900003000090000290000120000400008000050000 短期借款应付账款预收账款流动负债合计长期负债合计负债合计所有者权益合计 300006000011000020000070000270000150000

　　资产总额 420000 负债及所有者权益合计 420000