39.银行存款清查。
资料:(1)某企业2001年12月20日至31日根据银行存款收付业务编制的记账凭证如下:
记账凭证简化格式
2000年 |
凭证字号 |
摘要 |
会计科目 |
借方金额 |
贷方金额 |
月 |
日 |
12 |
20 |
收到华泰公司预付的货款 |
收到华泰公司预付的货款 |
银行存款预收账款 |
25000 |
25000 |
__ |
25 |
交存现金 |
交存现金 |
银行存款现金 |
18450 |
18450 |
__ |
27 |
偿还大通公司购料款 |
偿还大通公司购料款 |
应付账款银行存款 |
35100 |
35100 |
__ |
28 |
收到销货款 |
收到销货款 |
银行存款产品销售收入应交税金 |
17550 |
15000
2550 |
__ |
30 |
提取现金备发工资 |
提取现金备发工资 |
现金银行存款 |
56000 |
56000 |
__ |
30 |
购入设备一台 |
购入设备一台 |
固定资产银行存款 |
42000 |
42000 |
(2)该企业12月末从银行取得的对账单如下:
银行存款对账单(12月24日至31日部分经济业务及月末余额)
日期 |
内容摘要 |
金额 |
24日 |
收到华泰公司货款(银收字28号) |
25000 |
25日 |
收到交存的现金(现付字29号) |
18450 |
25日 |
代付水电费(银付字30号) |
26000 |
30日 |
企业提取现金(银付字32号) |
56000 |
30日 |
收到永安公司货款(银收字33号) |
38090 |
31日 |
月末余额 |
199540 |
要求:(1)根据上述记账凭证登记银行存款日记账:
银行存款日记账
2000年 |
凭证 |
摘要 |
对方科目 |
收入 |
支出 |
余额 |
月 |
日 |
种类 |
编号 |
12 |
19 |
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承前页 |
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200000 |
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(略) |
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(略) |
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(略) |
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(略) |
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(略) |
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(略) |
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(2)根据银行存款日记账回答以下问题或将正确选项前的字母填入括号内:
①按照账簿的不同分类,银行存款日记账应属于( )
A.序时账簿 B.分类账簿 C.订本式账簿
D.卡片式账簿 E.备查簿
②现金送存银行的业务应填制什么专用记账凭证?
答:
(3)将“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对,编制银行存款余额调节表(答案填在表内)。
银行存款余额调节表
2001年12月31日 单位:元
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
企业银行存款日记账余额
加:
减: |
|
银行对账单余额
加:
减: |
|
调节后的存款余额 |
|
调节后的存款余额 |
|
(4)根据“银行存款余额调节表”回答以下问题或将正确选项前的字母填入括号内:
①如果“银行存款日记账”与“银行存款对账单”余额不一致,原因可能是什么?
答:
②“银行存款余额调节表”的作用是( )
A.对账 B.调账 C.公证 D.查账
③调节相符后的余额表示什么?
答:
④以上完成的核对工作,属于会计核算方法中的哪一种?