新旧教材知识点比较3

八、内部控制及其测试与评价
（一）内部控制的目标与要素
1.内部控制的定义与目标
2.内部控制要素
（二）了解与记录内部控制
1.业务循环及其分类
2.了解内部控制
3.记录对内部控制的了解和对控制风险的初步评价
（三）内部控制测试
1.运用初步审计策略的步骤
2.控制测试的概念
3.控制测试的种类
4.控制测试的性质
5.控制测试的范围
6.控制测试的时间
7.控制测试中利用内部审计人员的工作
8.双重目的测试
（四）内部控制评价
1.控制风险评价的概念
2.控制风险评价的过程
3.对控制风险再评价的记录
4.评价结果对实质性测试的影响
（五）管理建议书
1.管理建议书的含义
2.管理建议书的内容
3.管理建议与审计意见的区别

九、风险评估
(一)风险评估概述
1.出台

2007年教材第九、十章集中体现了新准则风险导向审计的思想，新设了“风险评估”和“风险应对”两章，阐述风险导向审计的理念和运用要求，要求注册会计师在审计过程中牢固树立这一理念，把审计流程理解为重大错报风险的识别、评估和应对的过程

十、风险应对
(一)风险应对概述
（二）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
1.财务报表重大错报风险与总体应对措施
2.增加审计程序不可预见性的方法
3.总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响
（三）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
1.进一步审计程序的含义和要求
2.进一步审计程序的性质
3.进一步审计程序的时间
4.进一步审计程序的范围
(四)控制测试
1.控制测试的含义和要求
2.控制测试的性质
3.控制测试的时间
4.控制测试的范围
(五)实质性程序
1.实质性程序的含义和要求
2.实质性程序的性质
3.实质性程序的时间
4.实质性程序的范围
（六）进一步审计程序举例
1.被审计单位背景资料简介
2.注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案
3.控制测试
4.评价针对特别风险的控制
5.实质性程序
(七)评价列报的适当性
（八）评价审计证据的充分性和适当性
1.完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价
2.形成审计意见时对审计证据的综合评价
(九)审计工作记录

十一、财务报表审计中对舞弊的考虑
(一)舞弊的含义和种类
1.舞弊的含义
2.舞弊的种类
(二)舞弊发生的因素
(三)治理层、管理层的责任和注册会计师的责任
1.治理层和管理层的责任
2.注册会计师的责任
(四)风险评估程序
1.询问
2.考虑舞弊因素
3.实施分析程序
4.考虑其他信息
5.组织项目组讨论
(五)识别和评估舞弊导致的重大错报风险
（六）应对舞弊导致的重大错报风险
1.总体应对措施
2.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序
3.针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
(七)评价审计证据
1.考虑审计工作完成阶段实施分析程序的结果对舞弊风险评估的影响
2.发现舞弊时对审计的影响
(八)与管理层、治理层和监管机构的沟通
1.与管理层的沟通
2.与治理层的沟通
3.与监管机构的沟通

更加重视注册会计师对舞弊的责任。增加了专门一章阐述注册会计师对发现和报告舞弊的责任，同时为注册会计师更好地履行这一职责提供更详细的指引