19.根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。

　　A。计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

　　B。适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费时各自依依据的销售额不同

　　C。适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项额和应纳消费税本身

　　D。适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售客中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时的计税依据是相同的；(2)选项CD：适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中不含增值税销项税额，但包含应纳消费税税额。(P330)

　　20.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

　　A。委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

　　B。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C。采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D。采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天

　　【答案】A

　　【解析】选项A：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天(P309)。

　　21.某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%，白酒消费税税率；比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

　　A.27000　　B.27500　　C.32500　　D.33750

　　【答案】D

　　【解析】自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。在本题中，组成计税价格=[100000×(1+10%)+5×1000×2×0.5]÷(1-20%)=143750(元)。应纳消费税税额=143750×20%+5×1000×2×0.5=33750(元)。(P334)

　　22.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是()。

　　A。纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

　　B。纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

　　C。纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税

　　D。纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外

　　【答案】C

　　【解析】委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。(P321)

　　23.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

　　A。来料加工复出口的货物

　　B。生产企业自营出口的自产货物

　　C。生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D。有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　【答案】A

　　【解析】来料加工复出口的货物，免税但不予退税。(P313)

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是()。

　　A。非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　B。非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　C。非居民企业在中国境内设立机构，场所的，取得与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

　　D。非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴业务人，具体包括：(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；(2)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。选项C：在中国境内设立机构、场所的，取得与所设机构、场所有实际联系的境内所得，无需实行源泉扣缴，不以支付人为扣缴义务人。

　　25.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是()。

　　A。划分市场 　B。联合抵制 　C。固定价格 　D。掠夺性定价

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC属于横向垄断协议行为。(P432)

　　二。多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡的要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选，少选，错选，不选均不得分)

　　26.某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有( )。

　　A。该上市公司的分公司的经理

　　B。该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

　　C。持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父

　　D。持有该上市公司已发行股份10%的家公司的某董事的配偶

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项AB：在上市公司或者附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立董事(直系亲属是指配偶、父母、子女等，主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹)；(2)选项C：直接或者间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属，岳父属于主要社会关系，不在限制的范围内；(3)选项D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属。(P62)

　　27.根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有( )。

　　A。修改公司章程 　B。增加公司注册资本

　　C。公司的内部管理机构设置 　D。公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项

　　【答案】ABD

　　【解析】上市公司股东大会的特别决议事项为“4＋1”项，“4”包括修改公司章程、增减注册资本、合并分立解散以及变更公司组织形式，“1”指的是在一年内出售、购买重大资产或者担保金额超过资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

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