【答案】C

　　【解析】对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税＝80×0.3‰×10000＋40×0.5‰×10000＝440(元)

　　【点评】本题与《应试指南》233页计算题第2题业务(4)考核的知识点一样。

　　17.下列有关契税的表述中，正确的是( )

　　A。买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税

　　B。受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税

　　C。以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据

　　D。承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税

　　【答案】A

　　【解析】选项B，受让农村土地承包经营权的，免征契税；选项C，以实物交换房屋的，应该是房屋的价格作为契税的计税依据；选项D，承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。

　　【点评】本题选项C与《应试指南》243页单选题第8题(交换房产，契税的处理)考核的知识点相似；选项D与《应试指南》244页判断题第1题考核的知识点一样。

　　18.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是()

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【答案】C

　　【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，符合条件者，可按其对中小高新技术企业投资额70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

　　【点评】本题在《经典题解》230页(六)(2)做了文字说明，下方还有详细的举例计算。

　　19.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )

　　A。企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

　　B。企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

　　C。企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

　　D。企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　【答案】D

　　【解析】企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。

　　【点评】本题与《应试指南》多选题第10题考核的知识点相似。

　　20.下列各项中，符合个人所得税有关规定的是( )

　　A。个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税

　　B。对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

　　C。个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税

　　D。对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税

　　【答案】D

　　【解析】个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得”征收个人所得税；对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；个人转租房产而取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税。

　　【点评】本题选项B在《经典题解》268页考点十三的第一个“链接”中有详细说明；选项D与《应试指南》314页多项选择题第15题考核的知识点相似。

　　二、多项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

　　1.下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )

　　A。税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

　　B。国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

　　C。税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

　　D。我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

　　【答案】BD

　　【解析】税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。

　　【点评】本题与竞赛试题二多选题第1题考核的知识点相似。

　　2.下列各项中，符合契税规定的有( )

　　A。城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税

　　B。某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税

　　C。在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

　　D。甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税

　　【答案】ABC

　　【解析】以实物交换房屋，应该视同买房，以房屋现值缴纳契税。

　　【点评】本题选项A 与《应试指南》第244页多选题第11题考核的知识点相似；选项D与《应试指南》244页多选题第4题考核的知识点相似。

　　3.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )

　　A。商业企业向供货方收取的返还收入

　　B。生产企业销售货物时收取的包装物租金

　　C。供电企业收取的逾期未退的电费保证金

　　D。燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　【答案】BC

　　【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。

　　【点评】本题与《应试指南》53页多选题第3题考核的知识点相似。

　　4.可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物，一般应当具备的条件有( )

　　A。已报关离境

　　B。已办理出口收汇并已核销

　　C。已在财务上作销售处理

　　D。属于增值税、消费税的征税范围

　　【答案】ABCD

　　【解析】可以退(免)税的出口货物一般应具备以下四个条件：

　　(1)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

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