【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；

　　(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；

　　(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

　　已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。

　　60.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )

　　A.2009年9月5日

　　B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日

　　D.2009年9月30日

　　参考答案：D

　　答案解析：该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　试题点评：本题主要考核 税收征收管理法律制度的“税务登记”知识点。该知识点与网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题三单选第20题完全一致。

　　61.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )

　　A。税务登记证件

　　B。经办人员身份证明

　　C。法定代表人身份证明

　　D。财务印章或发票专用章印模

　　参考答案：ABD

　　答案解析：申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

　　试题点评：本题主要考核税收征收管理法律制度的“领购发票”知识点。

　　62.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )

　　A。门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳

　　B。观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳

　　C。景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

　　D。游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

　　参考答案：D

　　答案解析：因为这里的各项收入可以分别核算，所以门票收入是按文化体育业税目征税；索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按服务业-旅游业税目征税。

　　试题点评：本题主要考核营业税法律制度的“营业税的税目”知识点。

　　63.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是( )

　　A。营业税1145

　　B。营业税1575

　　C。城市维护建设税和教育费附加114.5

　　D。城市维护建设税和教育费附加157.5

　　参考答案：BD

　　答案解析：旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。所以该企业应缴纳的营业税=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)

　　试题点评：本题主要考核营业税法律制度的“营业税应纳税额的计算”知识点

　　【资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

　　2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第64～68小题。

　　64.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。

　　A。自该汇票转让给丙公司之日起10日内

　　B。自该汇票转让给丙公司之日起1个月内

　　C。自该汇票到期日起10日

　　D。自该汇票到期日起1个月

　　参考答案：C

　　答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。所以答案是C。

　　试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款”知识点。

　　65.该汇票的付款人是( )。

　　A。甲公司

　　B.P银行

　　C。乙公司

　　D.Q银行

　　参考答案：B

　　答案解析：根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。

　　试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“付款人”知识点。

　　66.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是( )。

　　A。背书人是乙公司

　　B。被背书人是丙公司

　　C。承兑人是Q银行

　　D。保证人是P银行

　　参考答案：AB

　　答案解析：本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。

　　试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“非基本当事人”知识点。

　　67.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是( )。

　　A.Q银行不应受理

　　B.Q银行应当受理

　　C.P银行不再承担付款责任

　　D.P银行仍应承担付款责任

　　参考答案：AD

　　答案解析：根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。所以选项A正确，选项B错误。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以选项D正确，选项C错误。

　　试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款期限”知识点

　　68.丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是( )。

　　A。向甲公司进行追索

　　B。向乙公司进行追索

　　C。出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款

　　D。出具书面说明，直接到P银行提示付款

　　参考答案：D

　　答案解析：持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款期限”知识点。

 

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