15.2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；领用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为(    )万元。

　　A.210.20                       B.216.20

　　C.224                          D.225.20

　　【答案】B

　　【解析】当月该卷烟厂应纳消费税税额=80×150＋400×10000×56%－50×10000×60%×30%=2162000(元)=216.20(万元)

　　【提示】轻一：P210例题28、P208例题22、P211页例题32考查到相同知识点。

　　16.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为(    )万元。

　　A.2.06                        B.6.80

　　C.8.16                        D.11.66

　　【答案】D

　　【解析】该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

　　【提示】郭老师的串讲班的第三讲的53：53 —54：20。轻一：P211例题31、P218案例5考查到相同知识点。

　　17.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是(    )。

　　A。以外购已税酒精为原料生产白酒

　　B。以外购已税烟丝为原料生产卷烟

　　C。以外购已税汽油为原料生产润滑油

　　D。以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：酒类没有消费税扣税规定；(2)选项C：以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其中外购已税润滑油已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣；(3)选项D：以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，其中外购已税汽车轮胎已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣。

　　【提示】郭老师的串讲班的第四讲的09 ：53 —10 ：31 。轻一：P217多选18、、P212例题34考查到相同知识点。

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是(    )。

　　A。增值税                        B。消费税

　　C。营业税                        D。房产税

　　【答案】A

　　【解析】准予企业所得税前扣除的是“增值税以外”的各项税金及其附加。

　　【提示】轻一：P230第4小点的解释2、 P246多选11考查到相同知识点。名师课堂：P231多选题5考查到相同知识点。

　　19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(    )。

　　A。采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B。采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C。采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D。采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项C：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　【提示】郭老师的串讲班的第四讲的13：20 —15：40 。轻一：P246多选4、多选5考查到相同知识点。

　　20.某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为(    )万元。

　　A.82.5                        B.85

　　C.187.5                       D.190

　　【答案】D

　　【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2009年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)

　　【提示】轻一：P235第5点的解释、P231(二)的解释、考查到相同知识点。名师课堂：P232多选题12考查到相同知识点。

　　21.某市车辆清洗业协会在与本市各洗车企业协商后，于2009年8月5日向该市区100多个洗车企业发布《关于规范机动车辆清洗收费标准的通知》，规定全市机动车清洗行业收费指导价为：小型车辆单次洗车15元，中型车辆单次洗车20—30元，大型车辆单次洗车40—60元。新标准从2009年9月1日起执行。该行为被反垄断主管机关认定为垄断。该市车辆清洗业协会的上述行为，属于反垄断法所禁止的垄断行为的具体类型是(    )。

　　A。横向联合限制竟争

　　B。纵向联合限制竟争

　　C。独家交易

　　D。限制市场准入

　　【答案】A

　　【解析】处于产业链同一环节的经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格的行为，是“固定价格”，属于横向联合限制竞争行为。

　　【提示】轻一：P264多选题的第8题考查到相同知识点。名师课堂：P260多选题的第11题考查到相同知识点。最后六套题：P53多选题的第20题考查到相同知识点。郭老师的串讲班的第四讲的37：23-38：22考查到相同知识点。

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