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2007年注册会计师考试大纲:审计科目(5)http://www.sina.com.cn
2007年04月29日 16:51 中国注册会计师协会
(十)风险应对 1.风险应对概述 2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 (1)财务报表重大错报风险与总体应对措施 (2)增加审计程序不可预见性的方法 (3)总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响 3.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 (1)进一步审计程序的含义和要求 ①进一步审计审计程序的含义 ②审计进一步审计审计程序时考虑的因素 (2)进一步审计程序的性质 ①进一步审计审计程序的性质的含义 ②进一步审计审计程序的性质的选择 (3)进一步审计程序的时间 ①进一步审计程序的时间的含义 ②进一步审计程序的时间的选择 (4)进一步程序的范围 ①进一步审计程序的范围的含义 ②确定进一步审计程序的范围时考虑的因素 4.控制测试 (1)控制测试的含义和要求 ①控制测试的含义 ②控制测试的要求 (2)控制测试的性质 ①控制测试的性质的含义 ②确定控制测试的性质时的要求 ③实施控制测试时对双重目的的实现 ④实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响 (3)控制测试的时间 ①控制测试的时间的含义 ②如何考虑期中审计证据 ③如何考虑以前审计获取的审计证据 (4)控制测试的范围 ①确定控制测试范围的考虑因素 ②对自动化控制的测试范围的特别考虑 5.实质性程序 (1)实质性程序的含义和要求 ①实质性程序的含义 ②针对特别风险实施的实质性程序 (2)实质性程序的性质 ①实质性程序的性质的含义 ②细节测试和实质性分析程序的适用性 ③细节测试的方向 ④设计实质性分析程序时考虑的因素 (3)实质性程序的时间 ①如何考虑是否在期中实施实质性程序 ②如何考虑期中审计证据 ③如何考虑以前审计获取的审计证据 (4)实质性程序的范围 6.进一步审计程序举例 (1)被审计单位背景资料简介 (2)注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案 (3)控制测试 ①设计和实施控制测试 ②控制测试结果及其对实质性程序的影响 (4)评价针对特别风险的控制 (5)实质性程序 7.评价列报的适当性 8.评价审计证据的充分性和适当性 (1)完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价 (2)形成审计意见时对审计证据的综合评价 9.审计工作记录 (十一)财务报表审计中对舞弊的考虑 1.舞弊的含义和种类 (1)舞弊的含义 (2)舞弊的种类 2.舞弊发生的因素 3.治理层、管理层的责任和注册会计师的责任 (1)治理层和管理层的责任 (2)注册会计师的责任 4.风险评估程序 (1)询问 ①询问对象 ②询问内容 (2)考虑舞弊因素 (3)实施分析程序 (4)考虑其他信息 (5)组织项目组讨论 5.识别和评估舞弊导致的重大错报风险 6.应对舞弊导致的重大错报风险 (1)总体应对措施 (2)针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序 (3)针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序 7.评价审计证据 (1)考虑审计工作完成阶段实施分析程序的结果对舞弊风险评估的影响 (2)发现舞弊时对审计的影响 8.与管理层、治理层和监管机构的沟通 (1)与管理层的沟通 (2)与治理层的沟通 (3)与监管机构的沟通
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