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2007年注册会计师考试大纲：审计科目http://www.sina.com.cn
2007年04月29日 16:51 中国注册会计师协会
第二部分 审计科目 一、基本要求 为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够： 1.确定审计责任和审计目标； 2.计划审计工作； 3.掌握实施风险评估程序的基本原理； 4.掌握实施风险应对程序的基本原理； 5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序； 6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法； 7.掌握形成审计意见和出具审计报告的基本原理； 8.掌握从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理； 9.掌握职业道德规范、业务准则(包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则)和质量控制准则； 10.掌握企业会计准则的相关知识。 二、知识要求 (一)注册会计师审计概论 1.注册会计师审计的起源与发展 (1)西方注册会计师审计的起源与发展 ①注册会计师审计的起源 ②注册会计师审计的形成 ③注册会计师审计的发展 ④注册会计师审计发展历程的启示 (2)中国注册会计师审计的演进与发展 ①中国注册会计师审计的演进 ②中国注册会计师审计的发展 2.注册会计师审计的基本概念 (1)审计的概念 (2)审计的类别 ①财务报表审计 ②经营审计 ③合规性审计 (3)审计方法 ①账项基础审计 ②制度基础审计 ③风险导向审计 3.注册会计师审计与其他审计的关系 (1)审计监督体系 (2)注册会计师审计与政府审计的关系 (3)注册会计师审计与内部审计的关系 (二)注册会计师管理 1.注册会计师考试与注册登记 (1)报考条件 (2)考试组织 (3)考试科目和成绩认定 (4)注册登记 2.注册会计师业务范围 (1)审计业务 ①审查企业财务报表，出具审计报告 ②验证企业资本，出具验资报告 ③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。 ④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。 (2)审阅业务 (3)其他鉴证业务 (4)相关服务 ①对财务信息执行商定程序 ②代编财务信息 ③税务服务 ④管理咨询 ⑤会计服务 3.会计师事务所的组织形式 (1)独资会计师事务所 (2)普通合伙制会计师事务所 (3)有限责任公司制会计师事务所 (4)有限责任合伙制会计师事务所 4.注册会计师协会 (1)中国注册会计师协会的职责 (2)中国注册会计师协会会员 ①会员种类 ②个人会员的权利 ③个人会员的义务 (3)协会权力机构和常设办事机构 ①会员代表大会 ②理事会与常务理事会 ③常设办事机构 ④专门委员会与专业委员会 (4)地方注册会计师协会 (三)注册会计师职业道德规范 1.注册会计师职业道德概述 (1)职业道德规范的含义 (2)注册会计师职业道德规范 ①国际会计师联合会职业道德规范 ②美国注册会计师协会职业道德规范 ③中国注册会计师职业道德规范 2.注册会计师职业道德基本原则 (1)独立、客观、公正 ①独立 ②客观 ③公正 (2)专业胜任能力和应有关注 ①专业胜任能力 ②应有关注 (3)保密 (4)职业行为 ①对社会公众的责任 ②对客户的责任 ③对同行的责任 ④其他责任 (5)技术准则 3.独立性 (1)独立性的含义 (2)威胁独立性的情形 ①经济利益 ②自我评价 ③关联关系 ④外界压力 (3)防范措施 (4)业务期间 (5)特定情况下对独立性原则的运用 ①经济利益 ②贷款和担保 ③与鉴证客户存在密切的经营关系 ④家庭和个人关系 ⑤与鉴证客户发生雇佣关系 ⑥最近曾在鉴证客户中工作 ⑦作为鉴证客户的经理或董事 ⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系 ⑨向鉴证客户提供非鉴证业务 4.专业胜任能力 (1)专业胜任能力的两个阶段 (2)利用其他专家工作 5.保密 (1)保密义务 (2)保密义务的豁免 6.收费与佣金 (1)规范收费与佣金的作用 (2)收费 ①收费考虑的因素 ②或有收费 (3)佣金 7.与执行鉴证业务不相容的工作 8.承接前任注册会计师的审计业务 (1)前后任注册会计师的含义 (2)客户更换会计师事务所的原因 (3)接受委托前的沟通 (4)接受委托后的沟通 ①查阅前任注册会计师工作底稿的前提 ②查阅相关工作底稿及其内容 9.广告、业务招揽和宣传 (1) 广告、业务招揽和宣传的含义 (2)广告 (3)业务招揽 (4)宣传 ①委托和奖励 ②寻求业务合作 ③名录 ④书籍、文章、演讲、广播和电视 ⑤培训课程、研讨会 ⑥含有技术信息的手册和文件 ⑦员工招聘 ⑧手册和会计师事务所简介 ⑨信纸和名片
特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，新浪网所提供的所有考试信息仅供参考，敬请考生以权威部门公布的正式信息为准。
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