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2007年注册会计师考试大纲:审计科目(6)http://www.sina.com.cn
2007年04月29日 16:51 中国注册会计师协会
(十二)审计抽样 1.审计抽样概述 (1)选取全部项目 (2)选取特定项目 (3)审计抽样 2.审计抽样 (1)抽样风险和非抽样风险 ①抽样风险 ②非抽样风险 (2)统计抽样和非统计抽样 (3)样本设计 ①基本要求 ②总体 ③分层 ④样本规模 (4)样本选取 ①基本要求 ②基本方法 (5)对样本实施审计程序 (6)样本结果评价 ①分析样本误差 ②推断总体误差 ③形成审计结论 3.控制测试中抽样技术的运用 (1)抽样的基本概念在控制测试中的具体表现 (2)控制测试中常用的抽样方法 ①固定样本量抽样 ②停—走抽样 ③发现抽样 4.实质性程序中抽样技术的运用 (1)抽样的基本概念在实质性程序中的具体表现 (2)实质性程序中常用的抽样方法 ①变量抽样 ②概率比例规模抽样法(PPS) (十三)销售与收款循环审计 1.销售与收款循环的特性 (1)涉及的主要凭证与会计记录 ①顾客订货单 ②销售单 ③发运凭证 ④销售发票 ⑤商品价目表 ⑥贷项通知单 ⑦应收账款明细账 ⑧主营业务收入明细账 ⑨折扣与折让明细账 ⑩汇款通知书 ○11库存现金日记账和银行存款日记账 ○12坏账审批表 ○13顾客月末对账单 ○14转账凭证 ○15收款凭证 (2)涉及的主要业务活动 ①接受顾客订单 ②批准赊销信用 ③按销售单供货 ④按销售单装运货物 ⑤向顾客开具账单 ⑥记录销售 ⑦办理和记录现金、银行存款收入 ⑧办理和记录销售退回、销售折扣与折让 ⑨注销坏账 ⑩提取坏账准备 2.控制测试和交易的实质性程序 (1)概述 (2)销售交易的内部控制和控制测试 ①适当的职责分离 ②正确的授权审批 ③充分的凭证和记录 ④凭证的预先编号 ⑤按月寄出对账单 ⑥内部核查程序 (3)针对销售交易的实质性程序 ①登记入账的销售交易是真实的 ②已发生的销售交易均已登记入账 ③登记入账的销售交易均经正确计价 ④登记入账的销售交易分类恰当 ⑤销售交易的记录及时 ⑥销售交易已正确地记入明细账并正确地汇总 (4)收款交易的内部控制、控制测试和交易实质性程序 3.营业收入审计 (1)营业收入的审计目标 (2)营业收入的实质性程序 ①主营业务收入的实质性程序 ②其他业务收入的实质性程序 4.应收账款和坏账准备审计 (1)应收账款的审计目标 (2)应收账款的实质性程序 ①取得或编制应收账款明细表 ②对应收账款实施实质性分析程序 ③向债务人函证应收账款 ④确定已收回的应收账款金额 ⑤检查未函证应收账款 ⑥检查坏账的确认和处理 ⑦抽查有无不属于结算业务的债权 ⑧检查贴现、质押或出售 ⑨分析应收账款明细账余额 ⑩确定应收账款的列报是否恰当 (3)坏账准备的实质性程序 5.其他相关账户审计 (1)应收票据审计 ①应收票据的审计目标 ②应收票据的实质性程序 (2)长期应收款审计 ①长期应收款的审计目标 ②长期应收款——账面余额实质性程序 ③长期应收款——未实现融资收益实质性程序 (3)预收款项审计 ①预收款项审计目标 ②预收款项的实质性程序 (4)应交税费审计 ① 应交税费审计目标 ② 应交税费的实质性程序 (5)营业税金及附加审计 ① 营业税金及附加审计目标 ② 营业税金及附加的实质性程序 (6)销售费用审计 ① 销售费用审计目标 ② 销售费用的实质性程序
特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,新浪网所提供的所有考试信息仅供参考,敬请考生以权威部门公布的正式信息为准。
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