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2007年注册会计师考试大纲：审计科目(7)http://www.sina.com.cn
2007年04月29日 16:51 中国注册会计师协会
(十四)采购与付款循环审计 1.采购与付款循环的特性 (1)主要凭证与会计记录 ①请购单 ②订购单 ③验收单 ④卖方发票 ⑤付款凭单 ⑥转账凭证 ⑦付款凭证 ⑧应付账款明细账 ⑨库存现金日记账和银行存款日记账 ⑩卖方对账单 (2)涉及的主要业务活动 ①请购商品和劳务 ②编制订购单 ③验收商品 ④储存已验收的商品存货 ⑤编制付款凭单 ⑥确认与记录负债 ⑦付款 ⑧记录现金、银行存款支出 2.控制测试和交易的实质性程序 (1)概述 (2)采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 ①适当的职责分离 ②内部核查程序 (3)付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 (4)固定资产的内部控制和控制测试 ①固定资产的预算制度 ②授权批准制度 ③账簿记录制度 ④职责分工制度 ⑤资本性支出和收益性支出的区分制度 ⑥固定资产的处置制度 ⑦固定资产的定期盘点制度 ⑧固定资产的维护保养制度 3.应付账款审计 (1)应付账款的审计目标 (2)应付账款的实质性程序 4.固定资产审计 (1)固定资产的审计目标 (2)固定资产——账面余额的实质性程序 (3)固定资产——累计折旧的实质性程序 (4)固定资产——固定资产减值准备的实质性程序 5.相关账户审计 (1)预付款项审计 ①预付款项的审计目标 ②预付款项——账面余额的实质性审计程序 ③预付款项——坏账准备的实质性审计程序 (2)在建工程审计 ①在建工程的审计目标 ② 在建工程——账面余额的实质性程序 ③在建工程——减值准备的实质性程序 (3)工程物资审计 ①工程物资的审计目标 ② 工程物资——账面余额的实质性程序 ③工程物资——减值准备的实质性程序 (4)固定资产清理审计 ①固定资产清理的审计目标 ②固定资产清理的实质性程序 (5)无形资产审计 ①无形资产的审计目标 ②无形资产——账面余额的实质性程序 ③无形资产——累计摊销的实质性程序 ④无形资产——减值准备的实质性程序 (6)开发支出审计 ①开发支出的审计目标 ②开发支出的实质性程序 (7)商誉审计 ①商誉的审计目标 ②商誉——账面价值的实质性程序 ③商誉——商誉减值准备的实质性程序 (8)长期待摊费用审计 ①长期待摊费用的审计目标 ②长期待摊费用的实质性程序 (9)应付票据审计 ①应付票据的审计目标 ②应付票据的实质性程序 (10)长期应付款审计 ①长期应付款的审计目标 ②长期应付款——账面余额的实质性程序 ③长期应付款——未确认融资费用的实质性程序 (11)管理费用审计 ①管理费用的审计目标 ②管理费用的实质性程序 (十五)存货与仓储循环审计 1.存货与仓储循环的特性 (1)涉及的主要凭证与会计记录 ①生产指令 ②领发料凭证 ③产量和工时记录 ④工薪汇总表及工薪费用分配表 ⑤材料费用分配表 ⑥制造费用分配汇总表 ⑦成本计算单 ⑧存货明细账 (2)涉及的主要业务活动 ①计划和安排生产 ②发出原材料 ③生产产品 ④核算产品成本 ⑤储存产成品 ⑥发出产成品 2.控制测试和交易的实质性程序 (1)概述 (2)控制测试 ①成本会计制度的控制测试 ②工薪的控制测试 (3)交易的实质性程序 3.存货审计 (1)存货审计概述 (2)存货监盘 ①存货监盘的定义和作用 ②存货监盘计划 ③存货监盘程序 ④特殊情况的处理 (3)存货计价测试 ①存货计价测试的一般要求 ②存货成本的计价测试 4.应付职工薪酬审计 (1)审计目标 (2)应付职工薪酬的实质性程序 5.营业成本审计 (1)营业成本的审计目标 (2)营业成本——主营业务成本的实质性审计程序 (3)营业成本——其他业务成本的实质性程序 6.其他相关账户的审计 (1)材料采购或在途物资的实质性程序 (2)原材料的实质性程序 (3)材料成本差异的实质性程序 (4)库存商品的实质性程序 (5)发出商品的实质性程序 (6)商品进销差价的实质性程序 (7)委托加工物资的实质性程序 (8)委托代销商品的实质性程序 (9)受托代销商品的实质性程序 (10)周转材料的实质性程序 (11)存货跌价准备的实质性程序 (12)受托代销商品款的实质性程序
特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，新浪网所提供的所有考试信息仅供参考，敬请考生以权威部门公布的正式信息为准。
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